《財(cái)務(wù)成本管理》知識(shí)點(diǎn)整理

　　1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

　　2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

　　保守速動(dòng)比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)÷流動(dòng)負(fù)債

　　3、營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　4、存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售成本÷平均存貨其中：平均存貨=(存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù))÷2

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨×360)÷銷售成本

　　5、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=銷售收入÷平均應(yīng)收賬款l

　　其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款×360)÷銷售收入凈額

　　6、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售收入÷平均流動(dòng)資產(chǎn)

　　7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均資產(chǎn)總額

　　8、資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額)×100% (也稱舉債經(jīng)營(yíng)比率)

　　9、產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額÷股東權(quán)益)×100% (也稱債務(wù)股權(quán)比率)

　　10、有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額÷(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)] ×100%

　　11、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用

　　長(zhǎng)期債務(wù)與營(yíng)運(yùn)資金比率=長(zhǎng)期負(fù)債÷(流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債)

　　12、銷售凈利率=(凈利潤(rùn)÷銷售收入)×100%7

　　13、銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%.

　　14、資產(chǎn)凈利率=(凈利潤(rùn)÷平均資產(chǎn)總額)×100%

　　15、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)(或年末凈資產(chǎn))×100%

　　或=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

　　16、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)=1+產(chǎn)權(quán)比率

　　17、平均發(fā)行在外普通股股數(shù)=∑(發(fā)行在外的普通股數(shù)×發(fā)行在外的月份數(shù))÷12

　　18、每股收益=凈利潤(rùn)÷年末普通股份總數(shù)=(凈利潤(rùn)-優(yōu)先股利)÷(年末股份總數(shù)-年末優(yōu)先股數(shù))

　　19、市盈率(倍數(shù))=普通股每市價(jià)÷每股收益

　　20、每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數(shù)

　　21、股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價(jià)

　　22、市凈率=每股市價(jià)÷每股凈資產(chǎn)

　　23、股利支付率=(每股股利÷每股凈收益)×100%

　　股利保障倍數(shù)=股利支付率的倒數(shù)

　　24、留存盈利比率=(凈利潤(rùn)-全部股利)÷凈利潤(rùn)×100%

　　25、每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益(扣除優(yōu)先股)÷年末普通股數(shù)(也稱每股賬面價(jià)值或每股權(quán)益)

　　26、現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷本期到期的債務(wù)(指本期到期的長(zhǎng)期債務(wù)與本期應(yīng)付票據(jù)).

　　現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷流動(dòng)負(fù)債

　　現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷債務(wù)總額(計(jì)算公司最大的負(fù)債能力)

　　27、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷銷售額

　　每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷普通股數(shù)

　　全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入÷全部資產(chǎn)×100%M

　　28、現(xiàn)金滿足投資比=近5年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入÷近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和;

　　現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流入÷每股現(xiàn)金股利

　　29、凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈收益=(凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益)÷凈收益

　　現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金(經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用)

　　30、外部融資額=(資產(chǎn)銷售百分比-負(fù)債銷售百分比)×新增銷售額-銷售凈利率×計(jì)劃銷售額×(1-股利支付率)

　　31、銷售增長(zhǎng)率=新增額÷基期額或=(計(jì)劃額÷基期額)-1

　　32、新增銷售額=銷售增長(zhǎng)率×基期銷售額

　　34、可持續(xù)增長(zhǎng)率=股東權(quán)益增長(zhǎng)率=股東權(quán)益本期增加額÷期初股東權(quán)益

　　=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×收益留存率×期初權(quán)益期末總資產(chǎn)乘數(shù)

　　或=權(quán)益凈利率×收益留存率÷(1-權(quán)益凈利率×收益留存率)

　　(P-現(xiàn)值 i-利率 I-利息 S-終值 n—時(shí)間 r—名義利率 m-每年復(fù)利次數(shù))

　　35、復(fù)利終值復(fù)利現(xiàn)值

　　36、普通年金終值：或

　　37、年償債基金：或A=S(A/S，i，n)(36與37系數(shù)互為倒數(shù))

　　38、普通年金現(xiàn)值：或 P=A(P/A，i，n)

　　39、投資回收額：或 A=P(A/P，i，n)(38與39系數(shù)互為倒數(shù))

　　40、即付年金的終值：或 S=A[(S/A，i，n+1)-1]

　　41、即付年金的現(xiàn)值：或 P=A[(P/A，i，n-1)+1]

　　42、遞延年金現(xiàn)值：

　　43、永續(xù)年金現(xiàn)值：

　　44、名義利率與實(shí)際利率的換算：

　　45、債券價(jià)值：分期付息，到期還本：PV=利息年金現(xiàn)值+本金復(fù)利現(xiàn)值

　　純貼現(xiàn)債券價(jià)值PV=面值÷(1+必要報(bào)酬率)n (面值到期一次還本付息的按本利和支付)

　　平息債券PV=I/M×(P/A，i/M，M×N)+本金(P/S，i/M，M×N)(M為年付息次數(shù)，N為年數(shù))

　　46、債券到期收益率=或

　　(V-股票價(jià)值 P-市價(jià) g-增長(zhǎng)率 D-股利 R-預(yù)期報(bào)酬率 Rs-必要報(bào)酬率t-第幾年股利)

　　47、股票一般模式：零成長(zhǎng)股票：固定成長(zhǎng)：

　　48、總報(bào)酬率=股利收益率+資本利得收益率或

　　49、期望值：

　　50、方差：標(biāo)準(zhǔn)差：變異系數(shù)=標(biāo)準(zhǔn)差÷期望值

　　51、證券組合的預(yù)期報(bào)酬率=Σ(某種證券預(yù)期報(bào)酬率×該種證券在全部金額中的比重)即：

　　m-證券種類 Aj-某證券在投資總額中的比例;-j種與k種證券報(bào)酬率的協(xié)方差

　　-j種與k種報(bào)酬率之間的預(yù)期相關(guān)系數(shù) Q-某種證券的標(biāo)準(zhǔn)差

　　證券組合的標(biāo)準(zhǔn)差：

　　52、總期望報(bào)酬率=Q×風(fēng)險(xiǎn)組合期望報(bào)酬率+(1-Q)×無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率

　　總標(biāo)準(zhǔn)差=Q×風(fēng)險(xiǎn)組合的標(biāo)準(zhǔn)差

　　53、資本資產(chǎn)定價(jià)模型：

　?、?COV為協(xié)方差，其它同上

　?、谥本€回歸法

　　③直接計(jì)算法

　　54、證券市場(chǎng)線：個(gè)股要求收益率

　　55、貼現(xiàn)指標(biāo)：凈現(xiàn)值=現(xiàn)金流入現(xiàn)值-現(xiàn)金流出現(xiàn)值

　　現(xiàn)值指數(shù)=現(xiàn)金流入現(xiàn)值÷現(xiàn)金流出現(xiàn)值

　　內(nèi)含報(bào)酬率：每年流量相等時(shí)用“年金法”，不等時(shí)用“逐步測(cè)試法”

　　56、非貼現(xiàn)指標(biāo)：回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年現(xiàn)金流出量

　　會(huì)計(jì)收益率=(年均凈收益÷原始投資額)×100%

　　57、投資人要求的收益率(資本成本)=債務(wù)比重×利率×(1-所得稅)+所有者權(quán)益比重×權(quán)益成本

　　58、固定平均年成本=(原值+運(yùn)行成本-殘值)/使用年限(不考慮時(shí)間價(jià)值)

　　或=(原值+運(yùn)行成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值)/年金現(xiàn)值系數(shù)(考慮時(shí)間價(jià)值)

　　59、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅(根據(jù)定義)=稅后凈利潤(rùn)+折舊(根據(jù)年末營(yíng)業(yè)成果)=(收入-付現(xiàn)成本)×(1-所得稅率)+折舊×稅率(根據(jù)所得稅對(duì)收入和折舊的影響)

　　60、調(diào)整現(xiàn)金流量法：(α-肯定當(dāng)量)

　　61、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率法：

　　投資者要求的收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+β×(市場(chǎng)平均報(bào)酬率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率)(β—貝他系數(shù))

　　項(xiàng)目要求的收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+項(xiàng)目的β×(市場(chǎng)平均報(bào)酬率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率)

　　62、凈現(xiàn)值=實(shí)體現(xiàn)金流量/實(shí)體加權(quán)平均成本-原始投資

　　凈現(xiàn)值=股東現(xiàn)金流量/股東要求的收益率-股東投資

　　63、β權(quán)益=β資產(chǎn)×(1+負(fù)債/權(quán)益)β資產(chǎn)=β權(quán)益÷(1+負(fù)債/權(quán)益)

　　流動(dòng)資金管理9 g k( l z; Z6 }

　　64、現(xiàn)金返回線 H=3R-2L(上限=3×現(xiàn)金返回線-2×下限)

　　65、收益增加=銷量增加×單位邊際貢獻(xiàn)

　　66、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=日銷售額×平均收現(xiàn)期×變動(dòng)成本率×資本成本

　　平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期占用資金=平均余額×變動(dòng)成本率

　　67、折扣成本增加=(新銷售水平×新折扣率-舊銷售水平×舊折扣率)×享受折扣的顧客比例

　　68、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進(jìn)貨量×訂貨變動(dòng)成本

　　取得成本=訂貨成本+購(gòu)置成本儲(chǔ)存成本=固定成本+單位變動(dòng)成本×每次進(jìn)貨量/2

　　存貨總成本=取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本 TC=TCa+TCc+TCs

　　(K-每次訂貨成本D-總需量 Kc-單位儲(chǔ)存成本 N-訂貨次數(shù)U-單價(jià) p-日送貨量 d-日耗用量)

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