會(huì)計(jì)電算化必背知識(shí)點(diǎn)

　　實(shí)際工作中，各單位因使用的軟件不同，具體操作的細(xì)節(jié)不同，會(huì)計(jì)電算化的核算的基本流程是相同的：

　　注：日常的工作主要放在憑證輸入上。

　　一、編制記賬憑證

　?、賾{證輸入的方式：

　　A手工編制完憑證后錄入到計(jì)算機(jī)中。

　　B根據(jù)原始憑證直接在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證。采用此種方法的，應(yīng)打印出記賬憑證，由經(jīng)辦人簽章后再記賬。

　　C由賬務(wù)處理以外的模塊生成記賬憑證過來。

　?、谟袑徍藱?quán)限的人員對(duì)輸入的記賬憑證進(jìn)行審核。

　?、塾涃~

　　A記賬是一個(gè)功能按鍵，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成相關(guān)賬簿登記;

　　B同時(shí)登記總賬、明細(xì)賬和日記賬;

　　C各種會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù)，記賬只是對(duì)記賬憑證作記賬標(biāo)志。

　?、芙Y(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表

　　A手工核算中，結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表是兩個(gè)工作環(huán)節(jié)，工作量大且復(fù)雜，而電算化核算中，結(jié)賬和編制報(bào)表是作為一個(gè)步驟由計(jì)算機(jī)在較短時(shí)間內(nèi)自動(dòng)完成

　　B計(jì)算機(jī)為什么能夠自動(dòng)進(jìn)行結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表?

　　是因?yàn)轭A(yù)先定義賬戶結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系和報(bào)表數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)關(guān)系，所以結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表可以由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成。

　　第二節(jié) 賬務(wù)處理模塊基本操作

　　一、系統(tǒng)初始化

　　初始化是賬務(wù)處理初次使用時(shí)才需做的工作;

　　根據(jù)單位的實(shí)際情況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置的過程;

　　就是將通用的會(huì)計(jì)核算軟件轉(zhuǎn)化成適用于本單位的專用的會(huì)計(jì)核算軟件。

　　例：以下關(guān)于賬務(wù)處理模塊系統(tǒng)初始化描述正確的是()。

　　1.初始化在初次使用 2.初始化只設(shè)置一次 3.初始化可以任意時(shí)間進(jìn)行 4.初始化可進(jìn)行多次

　　答案：12

　　(一) 設(shè)置操作員及權(quán)限

　　1、 電算主管負(fù)責(zé)設(shè)置操作員，

　　2、 設(shè)置操作員的具體內(nèi)容包括：操作員姓名、操作員權(quán)限、操作員口令。

　　3、 操作員只能改變自己的口令，不權(quán)改變自己和他人的權(quán)限。

　　(二) 建賬套

　　1、 通用的會(huì)計(jì)核算軟件一般允許同時(shí)為多個(gè)獨(dú)立核算的單位記賬。

　　2、 每一個(gè)單位都建一個(gè)賬套，不同賬套的數(shù)據(jù)是彼此獨(dú)立的。

　　3、 建賬套就相當(dāng)于在計(jì)算機(jī)上建一專門存放某個(gè)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的文件。

　　4、 每一個(gè)賬套都要有自己的賬套名稱、啟用日期、會(huì)計(jì)科目級(jí)長(zhǎng)等。

　　5、 會(huì)計(jì)科目級(jí)長(zhǎng)是指會(huì)計(jì)科目編碼編幾位，一般一級(jí)科目的編碼由財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定為4位數(shù)字。二級(jí)科目編碼和三級(jí)科目編碼編幾位由用戶自行決定。

　　例：某單位的科目編碼方案為4222，則以下表示3級(jí)科目科目編碼的是()

　　1.100101 2.1001011 3.10010101 4.1001010101

　　例：某企業(yè)使用了3222的會(huì)計(jì)科目的編碼方案，請(qǐng)問，1010101科目是()。

　　1.一級(jí)科目 2.二級(jí)科目 3.三級(jí)科目 4.四級(jí)科目

　　答案：3

　　(三) 設(shè)置會(huì)計(jì)期間

　　(四) 設(shè)置記賬本位幣

　　本幣代碼

　　本幣名稱

　　(五) 設(shè)置會(huì)計(jì)科目

　　1、會(huì)計(jì)科目設(shè)置是否合理，決定了系統(tǒng)是否能正確運(yùn)行。

　　2、軟件提供了符合國(guó)家規(guī)定的一級(jí)會(huì)計(jì)科目，明細(xì)科目則由用戶自行增設(shè)。

　　3、會(huì)計(jì)科目編碼：

　　科目編碼反映科目見的邏輯關(guān)系，編碼第一位數(shù)字表示了科目的類型：

　　1→資產(chǎn)類

　　2→負(fù)債類

　　3→共同類

　　4→所有者權(quán)益類

　　5→成本類

　　6→損益類

　　4、 會(huì)計(jì)科目編碼注意的問題：

　?、侔聪群蟠涡蚪ⅲ?/p>

　?、诰幋a必須唯一，不能重復(fù)和空，其結(jié)構(gòu)應(yīng)與設(shè)置賬套中的編碼方案一致，

　　③編碼可使用數(shù)字、字母，不能使用&、?、@、空格等，

　　④科目編碼與科目名稱一一對(duì)應(yīng)。

　　5、 會(huì)計(jì)科目名稱：

　　1) 分為中文名稱和英文名稱;

　　2) 科目中文名稱不能為空

　　3) 避免重名，

　　4) 名稱做到規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)化。

　　6、 會(huì)計(jì)科目一旦使用，就不能修改、刪除會(huì)計(jì)科目，也不能增加下級(jí)科目，只能在年初時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

　　(六) 錄入科目初始數(shù)據(jù)

　　錄入期初余額是電算化數(shù)據(jù)與手工方式下數(shù)據(jù)的銜接點(diǎn)，

　　錄入期初余額注意的問題：

　　a) 年初建賬，只錄年初數(shù);

　　b) 年中建賬，需錄年初到此時(shí)借方、貸方的累計(jì)發(fā)生額和此時(shí)賬戶的余額;

　　c) 錄入期初余額時(shí)，數(shù)據(jù)前加“-”代表與余額相反的方向;

　　d) 一般只針對(duì)最末級(jí)科目錄期初余額，上級(jí)科目由計(jì)算機(jī)自動(dòng)計(jì)算出來，

　　e) 錄入完期初余額后，要使用軟件提供的工具進(jìn)行試算平衡。

　　例：如果賬套的啟用日期是2009年1月，則初始余額錄入時(shí)需錄入()。

　　1.期初余額 2.借方發(fā)生額 3.貸方發(fā)生額 4.三種都要

　　答案：1

　　(七) 輔助核算項(xiàng)目：輔助核算包括往來單位輔助核算(也可以說成客戶輔助核算和供應(yīng)商輔助核算)、個(gè)人輔助核算、部門輔助核算、項(xiàng)目輔助核算。

　　(八) 設(shè)置外幣幣種及匯率

　　固定匯率：錄入月初匯率

　　浮動(dòng)匯率：錄入各日匯率

　　(九) 設(shè)置憑證類別

　　1、 通常記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三類，

　　有的單位進(jìn)一步分類，分為銀行收款憑證、現(xiàn)金收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證，

　　還用的單位不進(jìn)行分類，統(tǒng)稱為記賬憑證。

　　2、 電算化中憑證類別設(shè)置包括憑證類別代碼和憑證名稱的設(shè)置。

　　3、憑證類別設(shè)置完成并使用后，是不能進(jìn)行修改的。

　　二、日常處理

　　日常賬務(wù)處理圍繞憑證展開

　　(一) 錄入憑證

　　1、 電算化條件下，不同類型的憑證采用統(tǒng)一的憑證格式。

　　2、 憑證編號(hào)：

　　1) 憑證編號(hào)由憑證類別編號(hào)(憑證類別名稱)和憑證順序號(hào)組成，列：記1號(hào)、收1號(hào);

　　2) 每月按不類別的憑證從1開始編號(hào)。

　　3) 憑證編號(hào)不能重復(fù)也不能遺漏

　　4) 憑證編號(hào)可以由軟件自動(dòng)生成，也可以由手工來編號(hào);

　　例：在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中，會(huì)計(jì)記賬憑證的編號(hào)()。

　　1.可以手工編制，不要求連續(xù) 2.可以手工編制，必須保證連續(xù) 3.可以系統(tǒng)編號(hào)，不要求連續(xù) 4.可以系統(tǒng)編號(hào)，必須保證連續(xù)

　　答案：24

　　3、 憑證日期：

　　1) 憑證日期應(yīng)該大于啟用日期，不能超過業(yè)務(wù)日期

　　2) 憑證日期隨憑證號(hào)的遞增需遞增，憑證日期不能小于前張憑證日期;

　　例：賬務(wù)處理模塊中采用序時(shí)控制時(shí)，憑證日期必須()。

　　1.隨著憑證號(hào)的遞增而遞增 2.不超過系統(tǒng)日期 3.不能小于系統(tǒng)日期 4.為系統(tǒng)當(dāng)前日期

　　答案：12

　　4、摘要

　　每行必須要有摘要，不同行摘要可以相同，也可以不相同。

　　例：.賬務(wù)處理模塊中憑證的不同行輸入的摘要()。

　　1.可以不同 2.可以相同 3.可以為空 4.不能為空

　　答案：124

　　5.科目

　　錄入會(huì)計(jì)科目時(shí)，必須錄期末級(jí)科目，不能有非法對(duì)應(yīng)科目

　　例：賬務(wù)處理模塊中填制憑證輸入會(huì)計(jì)科目時(shí)，必須輸入科目的()科目。

　　1.一級(jí) 2.二級(jí) 3.三級(jí) 4.最低級(jí)明細(xì)科目

　　答案：4

　　6、 金額：

　?、俳栀J金額必須相等，如不相等，無法保存;

　　②每條分錄借方有金額，貸方就不能有金額，或貸方有金額，借方就不能有金額;

　　③每條分錄的金額均不能為零。

　　(二)修改憑證(誰的問題誰負(fù)責(zé))

　　1、 采用手工編制完記賬憑證后，再錄入到計(jì)算機(jī)的方式，錄入人員還未錄入到計(jì)算機(jī)中就發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，應(yīng)退回給憑證填制者，糾正后再錄入;

　　2、 憑證錄入過程中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，直接可將光標(biāo)移到錯(cuò)誤處，直接修改;

　　3、 憑證錄入完后，審核人審核時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，審核員是不能修改憑證的，應(yīng)由憑證錄入人員進(jìn)行修改;

　　憑證記賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，只能采用紅字沖銷和補(bǔ)充更正法進(jìn)行修改。

　　例：下列哪些情況要求對(duì)憑證進(jìn)行有痕跡的修改。

　　1.輸入時(shí)，未審核未記賬的憑證 2.經(jīng)過結(jié)賬的憑證 3.已審核但未記賬的憑證 4.審核并經(jīng)過記賬的憑證

　　答案：24

　　例：賬務(wù)處理模塊中修改出錯(cuò)憑證，以下哪種方法正確()。

　　1.錄入憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤憑證由憑證錄入人員直接修改 2.審核時(shí)發(fā)現(xiàn)出錯(cuò)憑證，審核員通知憑證錄入人員修改 3.審核時(shí)發(fā)現(xiàn)出錯(cuò)憑證，審核員直接修改 4.審核時(shí)發(fā)現(xiàn)出錯(cuò)憑證，審核員不能直接修改

　　答案：24

　　(三) 憑證審核

　　1、 憑證審核的注意事項(xiàng)：

　　審核的方法：屏幕審核;對(duì)照審核。

　　①憑證審核以后才能記賬;

　?、趹{證審核人與憑證錄入人員不能是同一個(gè)人;

　?、蹖徍藛T審核憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤是不能修改的，必須由憑證錄入人員進(jìn)行修改;