增值稅知識(shí)點(diǎn)一：

　　1.增值稅的特點(diǎn)：

　　(1)保持稅收中性

　　(2)普遍征收

　　(3)稅收負(fù)擔(dān)由商品的最終消費(fèi)者承擔(dān)

　　(4)實(shí)行稅款抵扣制度

　　(5)實(shí)行比例稅率

　　(6)實(shí)行價(jià)外稅制度

　　2.我國(guó)增值稅特點(diǎn)：

　　(1)消費(fèi)型增值稅：

　　2009年1月1日前為生產(chǎn)型增值稅;

　　(2)采用間接法計(jì)算稅額，以票扣稅為主;

　　(3)對(duì)納稅人劃分兩類管理;

　　(4)對(duì)勞務(wù)劃分應(yīng)稅與非應(yīng)稅。

　　營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)改征增值稅分步驟進(jìn)行：

　　增值稅知識(shí)點(diǎn)二：

　　1、增值稅發(fā)票如何開具(整個(gè)流程,購(gòu)買發(fā)票、發(fā)票增量、銷發(fā)票及認(rèn)證發(fā)票等)

　　增值稅專用發(fā)票一般有3聯(lián)：

　　第1聯(lián)記賬聯(lián)(銷貨方記賬)

　　第2聯(lián)抵扣聯(lián)(購(gòu)貨方抵扣)

　　第3聯(lián)記賬聯(lián)(購(gòu)貨方記賬)

　　開發(fā)票時(shí)，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。

　　一張發(fā)票票面商品行數(shù)最多為8行。

　　一張發(fā)票票面不含稅價(jià)不能超過(guò)開票限額。

　　一張發(fā)票只能開具一種稅率的商品，由第一行商品決定。

　　發(fā)票的稅額根據(jù)稅率自動(dòng)計(jì)算，無(wú)法修改。

　　注意：清單必須在發(fā)票查詢中打印

　　抄稅處理：每月1日之后，在報(bào)稅期之內(nèi)執(zhí)行，報(bào)稅處理----抄稅處理”菜單項(xiàng)或?qū)Ш綀D中的“抄稅處理”， 之后點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)將本期稅額抄寫到IC卡上，并提示“發(fā)票抄稅處理成功”。

　　一般每月15日之前必須去國(guó)稅局刷卡報(bào)稅，否則金稅卡鎖死。 刷卡成功后，進(jìn)入開票系統(tǒng)，把報(bào)稅成功標(biāo)志讀入系統(tǒng)。

　　注意：抄本期稅前，必須確保上期報(bào)稅成功，并且IC卡上無(wú)購(gòu)票或退票信息。

　　IC卡是購(gòu)發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

　　購(gòu)發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本去稅務(wù)局辦理，購(gòu)買回來(lái)后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。

　　2、購(gòu)發(fā)票需要材料

　　發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本、IC卡、發(fā)票驗(yàn)舊清單(以前月份的可用自主卡驗(yàn)舊，本月的填寫驗(yàn)舊清單表)。(任城區(qū)需打印月度統(tǒng)計(jì)表加蓋公章。)

　　3、發(fā)票增量

　　月發(fā)票份數(shù)不夠用可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)發(fā)票增量，在發(fā)票原有數(shù)量的基礎(chǔ)上增加到多少份。 發(fā)票增量有兩種方式，長(zhǎng)期增加、當(dāng)月增加。 需要材料：到稅務(wù)局要發(fā)票增量申請(qǐng)表填寫完以后到稅管員那里審批。(商品購(gòu)銷合同、付款方式)。

　　增值稅考試點(diǎn)

　　一、營(yíng)改增使用稅率和征收率是多少?

　　答：1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率為

　　(1)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

　　(2)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。

　　(3)提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6%。

　　2、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)征收率為3%。

　　二、交通運(yùn)輸服務(wù)具體包括那些行業(yè) ?

　　答：陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)

　　三、隨軍家屬就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策期限為自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起幾年內(nèi)免征增值稅?

　　答：3年

　　四、我省納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，自什么時(shí)間起繳納增值稅?

　　答：2012年12月1 日

　　五、此次納入"營(yíng)改增"試點(diǎn)改革范圍的"1+6"行業(yè)有哪些?

　　答：交通運(yùn)輸業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

　　六、納稅人申請(qǐng)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票需報(bào)送哪些資料? 答：1、稅務(wù)登記證》副本或《臨時(shí)稅務(wù)登記證》副本，經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件

　　2、《代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票及繳納稅款申報(bào)單》

　　3.承運(yùn)人同貨主簽訂的承運(yùn)貨物合同或者托運(yùn)單、完工單等其它有效證明

　　4.承運(yùn)人自有車輛、船舶及營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明復(fù)印件

　　5.承包、承租車輛、船舶營(yíng)運(yùn)的，應(yīng)提供承包、承租合同及出包、出租方車輛、船舶及營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明復(fù)印件

　　七、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人是否可以申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人?需要具備哪些條件? 答：可以。需要具備以下條件：

　　(一)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;

　　(二)能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

　　八、納入"營(yíng)改增"試點(diǎn)改革包括哪些省市?

　　答：北京、天津、上海、浙江、江蘇、安徽、廣東、湖北、福建、安徽。

　　九、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開具發(fā)票?

　　答： 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額;未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價(jià)款為銷售額，不得扣減折扣額。"

　　十、營(yíng)改增的意義是什么?

　　答：1、有利于減少營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場(chǎng)細(xì)化和分工協(xié)作不受稅制影響;

　　2、有利于完善和延伸二、三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)二、三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展;

　　3、有利于建立貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國(guó)的出口稅收環(huán)境。

　　十一、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人申請(qǐng)一般納稅人需要提交哪些資料：

　　(1)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》三份;

　　(2)《稅務(wù)登記證》副本原件(查驗(yàn));

　　(3)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件一份;

　　(4)會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件一份;

　　(5)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件一份。

　　十二、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于什么服務(wù)，適用稅率是多少?。營(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案營(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案。

　　答：有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃。稅率為17%。

　　十三、本次增值稅改革試點(diǎn)沿用了原來(lái)營(yíng)業(yè)稅境內(nèi)外劃分的基本原則是什么?

　　答：屬人原則和收入來(lái)源地原則。

　　十四、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，具體包括那些?

　　答：包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)。

　　十五、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，具體包括那些?。

　　答：輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車

　　十六、選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，在選定后的幾個(gè)月內(nèi)不得再變更計(jì)稅方法?

　　答:36個(gè)月內(nèi)

　　十七、試點(diǎn)納稅人實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)銷售額的換算公式是什么? 答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷(1+3%)

　　十八、什么是混業(yè)經(jīng)營(yíng)?

　　答：是指試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。

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