財政學(xué)考試知識點整理

　　一、名詞解釋

　　1財政：財政是國家或政府為了滿足社會公共需要，以國家或政府為主體對一部分社會產(chǎn)品與服務(wù)的分配活動

　　2市場失靈：現(xiàn)實的市場機(jī)制本身存在固有的缺陷與不足

　　3外部性：無法在價格中得以反映的市場交易成本或收益

　　4純公共產(chǎn)品：是指每個人對這種產(chǎn)品的消費(fèi)并不會導(dǎo)致任何其他人消費(fèi)的減少

　　5收入分配職能：是指財政運(yùn)用多種方式參與國民收入的分配和調(diào)節(jié)，以期達(dá)到收入分配的經(jīng)濟(jì)公平和社會公平

　　6消費(fèi)的排他性：指產(chǎn)品一旦被供給，不能將任何人排除在該產(chǎn)品的消費(fèi)之外

　　7科斯定理：認(rèn)為外部性產(chǎn)生的主要原因在于產(chǎn)權(quán)界定不明確或界定不當(dāng)

　　8庇古稅：通過使賣者支付與每單位產(chǎn)出的邊際外部成本相等的費(fèi)用來實現(xiàn)負(fù)外部性的內(nèi)部化

　　9公共選擇：指人們通過整治過程來決定公共產(chǎn)品的需求，供給和產(chǎn)量，從而把個人偏好轉(zhuǎn)化為集體決策的一種機(jī)制或過程，它是對資源配置的非市場決策機(jī)制

　　10投票悖論：雖然單個個人的偏好是一致的，但在多數(shù)票規(guī)則下卻得不出一致的集體偏好 11購買性支出：直接表現(xiàn)為政府向企業(yè)和個人購買商品或服務(wù)的支出，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的商品和服務(wù)的支出，也包括用于進(jìn)行國家投資所需的商品和服務(wù)的支出 12轉(zhuǎn)移性支出：是政府為實現(xiàn)社會公平目標(biāo)，單方面對居民和企業(yè)等微觀經(jīng)濟(jì)主體的無常財政撥款，不以獲得同等價值的商品或服務(wù)作為補(bǔ)償，受益者得到財政的轉(zhuǎn)移資金后也不需要返還給政府

　　13瓦格納法則：隨著社會經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展，國家職能的內(nèi)涵和外延在不斷擴(kuò)大，從而導(dǎo)致政府經(jīng)濟(jì)活動不斷增加，所需的公共支出將不斷增加

　　14財政投資性支出：也稱為財政投資或公共投資，是以政府為主體，將其從社會產(chǎn)品或國民收入中籌集起來的財政資金，用于國民經(jīng)濟(jì)各部門的一種集中性，政策性投資

　　15現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指以橫向平衡原則為依據(jù)，以當(dāng)期正在工作的所有人的繳費(fèi)來支付現(xiàn)在保險受益人開支的制度

　　16財政補(bǔ)貼：是指政府為了實現(xiàn)某種特定的政策目標(biāo)，在一定時期內(nèi)，通過財政分配，向特定的企業(yè)或私人提供的無償性補(bǔ)助支出。

　　17支付能力原則：政府提供的產(chǎn)品和勞務(wù)的成本費(fèi)用的分配，要與社會成員的支付能力相聯(lián)系

　　18稅收收入效應(yīng)：對消費(fèi)者表現(xiàn)為國家征稅之后會使納稅人的收入下降，從而降低商品的購買量，而居于較低的消費(fèi)水平。對生產(chǎn)者表現(xiàn)為政府課稅之后會使生產(chǎn)者可支配的生產(chǎn)因素減少，從而降低了商品的生產(chǎn)能力，而處于較低的生產(chǎn)水平。

　　19稅收中性：不對納稅人的經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生任何影響

　　20次優(yōu)稅收：是指在滿足政府一定收入規(guī)模的前提下，課稅所導(dǎo)致的效率損失或超額負(fù)擔(dān)最小

　　21宏觀稅收負(fù)擔(dān)：亦稱總體稅負(fù)，是指一定時期內(nèi)國家在參與社會產(chǎn)品的分配過程中，以稅收形式集中的收入總額。

　　22公平定價：政府相關(guān)部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共產(chǎn)品的價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 23債務(wù)負(fù)擔(dān)率：是指當(dāng)年國債累積余額占GDP的比例

　　24債務(wù)依存度：反映的是當(dāng)年國債發(fā)型額占財政支出的比例

　　25李嘉圖等價定理：政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價

　　26國債的擠出效應(yīng):在政府的財政赤字，以發(fā)行國債的方式彌補(bǔ)的情況下，政府支出的增加會減少非政府部門資金的供給，并形成市場利率上升的壓力，從而引起非政府部門投資減少的現(xiàn)象

　　27復(fù)式預(yù)算：是把預(yù)算年度內(nèi)的全部財政收支按收入來源和支出性質(zhì)的不同，分別匯集編入兩個或兩個以上的收支對照表，從而編成兩個或兩個以上的預(yù)算。

　　28零基預(yù)算：是指在編制預(yù)算時對預(yù)算收支指標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策要求，財力狀況和經(jīng)濟(jì)與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)。

　　29績效預(yù)算：強(qiáng)調(diào)預(yù)算投入與產(chǎn)出的關(guān)系，是政府部門按所完成的各項職能進(jìn)行預(yù)算，將政府預(yù)算建立在可衡量的績效基礎(chǔ)上，即干多少事?lián)芏嗌馘X。

　　30用腳投票：居民在不同轄區(qū)間的遷移體現(xiàn)了對不同公共產(chǎn)品的偏好。假定居民具有遷移的完全自由，那么在競爭性的地方轄區(qū)之間，居民出于最大化自身效用的動機(jī)，會在全國范圍內(nèi)尋找地方政府所提供的公共產(chǎn)品與所征收的稅收之間的最佳組合，選擇他們最喜歡的社區(qū)，并接受和維護(hù)該轄區(qū)地方政府的管理。

　　二、簡答題

　　1、簡述公共產(chǎn)品定義及其特征

　　定義：具有公共消費(fèi)性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)

　　特征：消費(fèi)的非排他性，取得方式的非競爭性

　　2、財政對農(nóng)業(yè)投資的必要性

　　(1)農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，也是財政收入的基礎(chǔ) (2)農(nóng)業(yè)是同時面臨市場風(fēng)險和自然風(fēng)險的弱智產(chǎn)業(yè) (3)農(nóng)業(yè)內(nèi)部積累不能滿足農(nóng)業(yè)投資要求的客觀需求 (4)農(nóng)業(yè)支出項目很多具備正的“外部效應(yīng)”具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的性質(zhì)

　　3、分析財政的資源配置職能

　　(1)定義：財政通過參與財力分配來實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的職能

　　(2)主要內(nèi)容：

　　①調(diào)節(jié)社會資源在不同地區(qū)之間的配置

　?、谡{(diào)節(jié)社會資源在各行業(yè)，各部門之間的配置，形成合理的產(chǎn)業(yè)節(jié)后

　?、壅{(diào)節(jié)社會資源在政府部門和非政府部門之間的配置

　　(3)機(jī)制和手段：

　?、倜鞔_政府的職責(zé)范圍，確立財政收支GDP的合理比重

　?、趦?yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率

　?、酆侠戆才耪顿Y的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè)

　?、芡ㄟ^稅收政策、政府投資、財政補(bǔ)貼和公債等手段，引導(dǎo)并促進(jìn)民間投資，吸引高水平外資和強(qiáng)化對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率

　　⑤提高財政資源配置本身的效率

　　4、分析財政的收入分配職能

　　(1)定義：財政運(yùn)用多種方式參與國民收入的分配和調(diào)節(jié)，以期達(dá)到收入分配的經(jīng)濟(jì)公平和社會公平

　　(2)主要內(nèi)容：①調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平②調(diào)節(jié)居民個人的收入水平

　　(3)財機(jī)制和手段主要：①規(guī)范工資制度 ②加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié) ③完善轉(zhuǎn)移支付制度

　　5、所得課稅的主要特征

　　(1)稅負(fù)相對公平(2)一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格(3)有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益(4)課稅有彈性

　　6、政府預(yù)算原則

　　定義：政府確定預(yù)算形式和編制預(yù)算的指導(dǎo)思想與準(zhǔn)則

　　主要原則：①公開性②完整性③可靠性④統(tǒng)一性⑤年度性

　　7、簡要分析基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財政投資的必要性

　?、倩A(chǔ)設(shè)施生產(chǎn)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)性②資本成本比維護(hù)成本和經(jīng)營成本大得多③項目建成之前有很大一部分成本須投入(沉沒成本高)④行業(yè)的進(jìn)入和退出成本很高⑤建設(shè)和回收期長

　　8、簡述公共選擇的方法論

　　公共選擇定義：人們通過政治過程來決定公共產(chǎn)品的需求、供給和產(chǎn)量，從而把個人偏好轉(zhuǎn)化為集體決策的一種機(jī)制或過程，它是對資源配置的非市場決策和機(jī)制

　　方法昆侖的三要素：方法論上的個人主義，經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，交易政治觀