多項(xiàng)選擇題答案

　　31.BCDE32.ACD33.ABCD34.ACD35.ABE

　　36.ACD37.ABE38.ADE39.ABCD40.ABDE

　　41.審計(jì)人員在驗(yàn)證被審計(jì)單位采購(gòu)業(yè)務(wù)的截止期時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的日期有：

　　A.請(qǐng)購(gòu)日期

　　B.訂貨日期

　　C.入庫(kù)日期

　　D.人賬日期

　　E.付款日期

　　42.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物控制的內(nèi)部控制措施有：

　　A.限制非授權(quán)人員接近倉(cāng)庫(kù)

　　B.定期盤點(diǎn)存貨

　　C.對(duì)存貨進(jìn)行視頻監(jiān)控

　　D.制定嚴(yán)格的存貨保管制度

　　E.建立存貨成本分析和控制機(jī)制

　　43.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)品成本中的直接材料費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，應(yīng)審查的內(nèi)容有：

　　A.直接材料的耗用量

　　B.直接材料的計(jì)價(jià)

　　C.直接材料的性能

　　D.直接材料費(fèi)用的分配

　　E.直接材料的采購(gòu)渠道

　　44.審計(jì)人員下列與存貨監(jiān)盤有關(guān)的做法中，恰當(dāng)?shù)挠校?/p>

　　A.抽查盤點(diǎn)記錄并進(jìn)行復(fù)核

　　B.當(dāng)盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬余額不符時(shí)，建議查找原因

　　C.在被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨前，觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)

　　D.關(guān)注盤點(diǎn)過程中存貨的移動(dòng)情況

　　E.對(duì)無法實(shí)施監(jiān)盤程序的存貨進(jìn)行截止期測(cè)試

　　45.薪酬費(fèi)用分類和分配不當(dāng)，審計(jì)人員認(rèn)為可能導(dǎo)致的結(jié)果有：

　　A.產(chǎn)品成本計(jì)算不準(zhǔn)確

　　B.損益計(jì)算不準(zhǔn)確

　　C.資產(chǎn)計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確

　　D.營(yíng)業(yè)稅計(jì)算不準(zhǔn)確

　　E.工資費(fèi)用支付不及時(shí)

　　46.被審計(jì)單位2013年12月份應(yīng)付職工薪酬貸方發(fā)生額比其他月份增長(zhǎng)了近50%.可能的原因有：

　　A.會(huì)計(jì)記賬錯(cuò)誤

　　B.12月計(jì)提的工資未及時(shí)發(fā)放

　　C.虛報(bào)工資支出

　　D.年底增加了獎(jiǎng)金或福利

　　E.年底現(xiàn)金支出增加明顯

　　47.下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)單位當(dāng)年所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的事項(xiàng)有：

　　A.宣告發(fā)放股票股利

　　B.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

　　C.本年度利潤(rùn)分配明細(xì)科目之間的結(jié)轉(zhuǎn)

　　D.以未分配利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度的虧損

　　E.按凈利潤(rùn)的一定比例提取盈余公積

　　48.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，認(rèn)為下列職責(zé)應(yīng)分離的有：

　　A.登記現(xiàn)金日記賬與登記銀行存款日記賬

　　B.登記銀行存款日記賬與核對(duì)銀行對(duì)賬單

　　C.登記銀行存款日記賬與保管空白支票

　　D.保管空白支票與保管財(cái)務(wù)印章

　　E.登記現(xiàn)金日記賬與登記現(xiàn)金總分類賬

　　49.下列關(guān)于向有關(guān)開戶銀行函證的表述，正確的有：

　　A.詢證函應(yīng)包括銀行賬戶開戶及存款信息

　　B.了解是否存在已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票

　　C.要求銀行直接回函至審計(jì)人員

　　D.可以證實(shí)銀行存款但不能證實(shí)銀行借款

　　E.本期已注銷存款賬戶的銀行也應(yīng)函證

　　50.下列情形中，審計(jì)人員認(rèn)為屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有：

　　A.應(yīng)收賬款回收天數(shù)顯著增加

　　B.關(guān)鍵管理人員頻繁更換

　　C.毛利率顯著高于行業(yè)平均水平

　　D.合并資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示商譽(yù)項(xiàng)目

　　E.關(guān)聯(lián)方交易明顯增加

　　多項(xiàng)選擇題

　　41.CD42.ABCD43.ABD44.ABCD45.ABC

　　46.ACD47.ACDE48.BDE49.ABCE50.ABCE

　　三、案例分析題

　　(一)資料

　　2014年5月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

　　1.審計(jì)組在調(diào)查了解中發(fā)現(xiàn)：①甲公司的某種原材料主要從當(dāng)?shù)剞r(nóng)村采購(gòu)，需使用現(xiàn)金支付采購(gòu)貨款，經(jīng)有關(guān)人員批準(zhǔn)后，采購(gòu)部門可向財(cái)務(wù)部門預(yù)借一定數(shù)量的現(xiàn)金作為采購(gòu)款;②會(huì)計(jì)人員根據(jù)采購(gòu)部門提供的票據(jù)信息對(duì)采購(gòu)原材料的數(shù)量、單價(jià)、金額等信息核實(shí)后登記人賬，并負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理;③出納人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)軟件的管理維護(hù);④出納人員除負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)外，還負(fù)責(zé)現(xiàn)金總賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬的登記;⑤采購(gòu)部門在采購(gòu)原材料時(shí)，需要編制訂購(gòu)單，并經(jīng)計(jì)劃、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按編號(hào)歸檔保存;⑥財(cái)務(wù)部門定期安排有關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)并與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)。

　　2.審計(jì)組采取了以下方式獲得審計(jì)證據(jù)：①與有關(guān)人員就原材料采購(gòu)、管理和使用等事項(xiàng)進(jìn)行訪談;②觀察采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況;③使用計(jì)算機(jī)對(duì)付款憑單進(jìn)行再次匯總計(jì)算，核實(shí)有關(guān)金額的準(zhǔn)確性;④向有關(guān)單位函證，核實(shí)應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性;⑤向相關(guān)銀行函證，了解銀行存款實(shí)際余額。

　　3.審計(jì)組了解到該公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購(gòu)人員填制付款憑單，在提交財(cái)務(wù)部門之前由采購(gòu)部經(jīng)理審批，會(huì)計(jì)人員對(duì)采購(gòu)部門填制的付款憑單及所附的訂購(gòu)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單據(jù)以及采購(gòu)發(fā)票等進(jìn)行核對(duì)。

　　4.審計(jì)組為了進(jìn)一步核實(shí)甲公司付款憑單與所附單據(jù)的一致性，準(zhǔn)備采用系統(tǒng)選樣法選取樣本實(shí)施審查。甲公司付款憑單編號(hào)的總體范圍是651-3150，審計(jì)人員確定樣本量是125，隨機(jī)起點(diǎn)是9。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　51.“資料1”中，違反內(nèi)部控制中“職責(zé)分工控制”要求的做法有：

　　A.采購(gòu)部門經(jīng)批準(zhǔn)后可向財(cái)務(wù)部門預(yù)借一定數(shù)量的現(xiàn)金作為采購(gòu)款

　　B.會(huì)計(jì)人員根據(jù)采購(gòu)部門提供的票據(jù)信息核實(shí)后登記人賬，并負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理

　　C.出納人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)軟件的管理維護(hù)

　　D.出納人員除負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)外，還負(fù)責(zé)現(xiàn)金總賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬的登記

　　52.“資料l”中，符合內(nèi)部控制中“憑證記錄控制”要求的做法有：

　　A.出納人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)軟件的管理維護(hù)

　　B.出納人員除負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)外，還負(fù)責(zé)現(xiàn)金總賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬的登記

　　C.采購(gòu)部門在采購(gòu)原材料時(shí)，需要編制訂購(gòu)單，并經(jīng)計(jì)劃、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按編號(hào)歸檔保存

　　D.財(cái)務(wù)部門定期安排有關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)并與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)

　　53.“資料2”中，審計(jì)組使用的審計(jì)取證方法有：

　　A.外部調(diào)查

　　B.重新計(jì)算

　　C.詢問

　　D.重新操作

　　54.根據(jù)“資料3”，審計(jì)人員為了確定該公司采購(gòu)部門填制的所有付款憑單是否均經(jīng)過采購(gòu)部經(jīng)理的審批，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測(cè)試是：

　　A.核對(duì)付款憑單與所附原始憑證的金額是否相符

　　B.要求該公司填寫付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制調(diào)查表

　　C.檢查付款憑單上的審批簽字

　　D.檢查付款憑單是否連續(xù)編號(hào)

　　55.根據(jù)“資料4”，審計(jì)人員選取的第一個(gè)和最后一個(gè)樣本項(xiàng)目的付款憑單編號(hào)分別是：

　　A.651、3150

　　B.658、3138

　　C.659、3139

　　D.660、3140

　　案例分析題答案

　　51.BCD52.CD53.ABC54.C55.C

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